Популярные схемы налоговой оптимизации, которые помогут разорить компанию

На сегодняшний день известно более 150 методов и схем оптимизации налогов. Далеко не все они законны.

Сделки через фирмы-однодневки

Вы находите подставного поставщика или подрядчика, а потом оформляете документы на покупку у него товаров или работ (услуг)? Проявите должную осмотрительность и осторожность. Ваша задача — доказать, что товары поставлены, работы (услуги) выполнены именно этим контрагентом. Нельзя, чтобы налоговики доказали фиктивность сделки и признали ее недействительной.

Дробление бизнеса

Предпринимали делят бизнес на части: одна фирма работает на основной системе налогообложения, вторая, например, на упрощенной системе налогообложения. Зачастую это индивидуальные предприниматели. Выгода лишь в низких налоговых ставках. Налоговики выявляют такую схему достаточно просто. Несмотря на эффективность, такая схема является весьма рискованной и требует внимательного подхода. Инспектора, доказывают, что работники выполняют одну и ту же работу, подчиняются одному и тому же руководителю, имеют общих поставщиков и т.д. Ваша задача — этого не допустить, иначе вменят перерасчет доходов с упрощенной системы налогообложения на общую.

Подмена договоров

В этой схеме предприниматели заменяют одни договоры на другие. Как правило, это делается, чтобы не оплачивать НДС с аванса. Приведу пример замены договора купле-продажи на договор займа. По результату НДС оплачивается не с предоплаты, а во время отгрузки товара. После отгрузки засчитывают заемные денежные средства в счет его оплаты. Лишь «бывалые» инспектора обращают внимание на данную схему, для начисления пеней и штрафов. Идентичные примеры можно привести с фиктивными договорами лизинга или договорами комиссии.

Формальный документооборот с субподрядчиками

Предприниматель заключает фиктивные сделки с контрагентами по производству работ или оказанию услуг, чтобы получить налоговую выгоду. Но на деле никакого контрагента нет, работы или услуги выполняются своими силами. Это самая частая ошибка строителей, выявляется в результате опроса сотрудников компании. Убедите налоговиков в обратном — Ваш штат работников с таким объемом работ справиться не мог. Представьте соответствующие расчеты, учтите специализацию и квалификацию субподрядчика для возможности произведения конкретных видов работ.

Сокрытие доходов или выручки

Одной из главных целей деятельности любого предприятия является получение прибыли. Когда фирма пытается скрыть выручку, она просто не отражает в бухгалтерском и налоговом учетах объекты и услуги, по которым нужно исчислять и уплачивать налог. Компания скрывает свои доходы от налогообложения, перечисляя денежные средства от покупателей не на свой расчетный счет или через наличные платежи.

Подлог документов

Эта схема чем-то похожа на формальный документооборот. Разница в том, что фирма ни с кем не заключает договоры. Она просто подделывает документы, подставляя другую организацию. При этом фирма, которая якобы должна оказывать услугу или поставлять товар, даже не знает об этих документах. Доказать такую схему налоговикам довольно просто. Для этого они могут провести почерковедческую экспертизу или  экспертизу документов по установлению срока давности их изготовления.

Зарплата «в конвертах»

Как же налоговики вычисляют работодателей с конвертными зарплатами? Это общеизвестные факты:

  • зарплата сотрудников той или иной деятельности заявлена значительно ниже, чем средний уровень по региону или по аналогичной отрасли;
  • сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
  • работник организации в целях получения кредита в банковских документах (для оформления визы или для получения пособия в посольстве) указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
  • текущая зарплата специалиста значительно ниже, чем на предыдущем месте работы;
  • жалобы работников, обращения, звонки или письма о выплате «серой» или «черной» заработной платы. Сигналы о таких фактах поступают в налоговые органы, в том числе, из прокуратуры и госинспекции по труду.

Экономия в применении данной схемы — Вы не платите подоходный налог и экономите на страховых взносах.

Оформление сотрудников, как ИП

Сотрудники компании оформляются как индивидуальные предприниматели, продолжают работать с компанией по договору подряда или оказания услуг. В итоге наниматель не платит страховые взносы и подоходный налог. Схема основывается на изучении деятельности компании в более ранние периоды и допросах физических лиц. Основное правило тут: использование стороннего персонала – законно, если штатных работников не хватает. Исключите возможные доказательства налоговиков против Вас:

  • индивидуальными предпринимателями стали бывшие работники общества;
  • большая часть работников общества была уволена в порядке перевода к ИП;
  • служебные обязанности работников при этом фактически не изменились;
  • для ведения деятельности предприниматели использовали имущество общества;
  • ИП не несли общехозяйственные расходы.

Приведенные выше методы и схемы налоговой оптимизации опробованы многими бизнесменами, и зачастую дают обратный эффект. Основное правило налоговой оптимизации тут — правильно подойти к их реализации, от чего-то лучше отказаться вовсе.

@garant_ooo

@garant_ooo

Действующий предприниматель и автор блога Garant.ooo. В бизнесе уже более 8 лет. До этого работал в налоговой инспекции. Отлично знаю работу бизнеса, как со стороны предпринимателя, так и со стороны налоговых органов. Очень надеюсь, что мои статьи помогут вам в вашем непростом предпринимательском деле.

Оцените автора
Добавить комментарий