Продолжу рассказ о тонкостях изучения налоговиками сделок с «Ромашкой».
Часто в требованиях мы встречаем запросы информации о транспортировке грузов (доставке товаров) по взаимоотношениям с «Ромашками». Для чего уделяется особое внимание к доставке товара?
Любой инспектор придает сомнению транспортировку товара, его погрузку или разгрузку. Это изучение так называемых товаро-сопроводительных (грузосопроводительных) документов. Они служат подтверждением факта грузоперевозки, содержат информацию о товаре и сопровождают груз в пути следования. Среди них выделяют коммерческие документы и транспортные (перевозочные). В ходе проверки налоговые инспектора допрашивают водителей, экспедиторов и грузчиков на предмет участия в перевозке товара и погрузо-разгрузочных работах. Информация о которых, запрашивается как у Вас, так и выявляется из документов на перевозку или посредством встречной проверки. Инспектора рассчитывают вместимость машины и габариты груза, чтобы проверить, поместится ли он там физически. Кроме того, изучают места погрузки и разгрузки товара на наличие пропускной системы или доверенностей.
Идентичные действия проводятся и при исследовании фактического предоставлении услуг или выполнении работ «Ромашками». Тут в большей степени исследуется расчетный счет контрагента на предмет привлечения арендованных машин или спецтехники. Не у каждой «Ромашки» налоговики найдут основные средства, персонал, необходимые допуски и лицензии. Частые выводы инспекторов — это или транзитный характер платежей по расчетному счету, или выявленная схема, или обналичивание денежных средств.
Продолжение следует…
@garant_ooo
