В продолжение статьи расскажу о маленьких хитростях налоговиков при формировании доказательной базы: «отсутствие реальных хозяйственных операций с контрагентом» или «недостоверность сведений, заявленных в документах контрагента».
В сегодняшней суете налоговики не всегда успевают находить и опрашивать всех директоров контрагентов на предмет «непричастности». Они могут и скрываться и пропадать без вести. Тут оружие налоговиков — это допрос родственников. Это может быть допрос жены или родителей директора с явными выводами о его «антисоциальной жизни». В перспективе такие допросы будут появляться все чаще и чаще, ибо собирается единый федеральный информационный регистр (ЕФИР) и администрируют его налоговые органы. Кроме того, характеристику гражданина и описание его антисоциального поведения можно найти и у полицейских. ЕФИР будет создан на основе сведений, содержащихся в государственных информационных системах. МВД входит в данный список.
Обязательным фактом доказательной базы станет — ненахождение контрагента по заявленному юридическому адресу. Проведут его осмотры и внесут запись о его недостоверности. Подтвердят ненахождение фирмы, в виду отсутствия платежей с расчетного счета за аренду офисного или складского помещения. Произведут допросы собственников помещений на предмет заключения (незаключения) договора аренды. О заблаговременной проверке контрагента я писал ранее.
Обязательно изучат баланс и оплаченные налоги компании для подтверждения отсутствия имущества или транспорта в компании «Ромашки». Акцент сделают и на наличие дебиторской или кредиторской задолженности, низкой налоговой нагрузке. Исходя из «зарплатной» отчетности, сделают выводы об отсутствии штатной численности и неизвлечении доходов директором «Ромашки». Закрепят данные факты отсутствием таких платежей по расчетному счету. Примером послужит отсутствие перечислений в адрес третьих лиц.
Изучат сделку с «Ромашкой» со всевозможных сторон. Опросят сотрудников компании «жертвы», особое внимание уделят и уволенным. Изучат все «тонкости»: запросят всевозможные пояснения, доставку, деловую переписку. Основной упор сделают на выяснении — поставлялись ли данные товары вовсе, какое они нашли отражение в дальнейшей реализации и извлечении прибыли. Выяснят экономическую целенаправленность. Попробуют выявить реального исполнителя работ или услуг, ведь зачастую они выполняются своими силами.
Основа доказательной базы сегодня — это допросы. Кто-то может просто «насолить», кто-то может сказать лишнего, кто-то вовсе — ввести в заблуждение.
@garant_ooo
Да, согласна с тем что допросы это эффективный метод выбить информацию. Кто-то проговорится, можно ловить на не состыковках и не совпадениях. У меня знакомого пытались допросить когда он держал фирму «Ромашку» которая занималась тем, что заставляла людей делать вклады, якобы в бинарные опционы. Знаю, что когда пытались вычислить знакомого искали договора, которые он заключал с клиентами, но там не было никакой информации за которую можно было бы зацепиться. В таких случаях лучше обращаться к людям, которые знают как защититься и как закрыть такую компанию бесследно.