По итогам работы, это документ-заключение, состоящий из нескольких частей.
Первое. Основные сведения о налогоплательщике. Тут приводятся формальные данные и сведения об учредителях и директоре. Формальные данные — это дата и адрес регистрации налогоплательщика. Сведения об учредителе (директоре) содержат информацию о личном имуществе, об участии учредителей в других юр.лицах, их доходах и источниках таких доходов, круга выявленных взаимозависимых лиц.
Второе. Общая оценка финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. Включает в себя: анализ и оценку данных бухгалтерской и налоговой отчетности, их положительная или отрицательная динамика, анализ состава кредиторской и дебиторской задолженности, правильность формирования затрат, сопоставляются налоговые базы по прямым и косвенным налогам.
Третье. Оценка по критериям риска. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Она основывается на показателях налоговой нагрузки. Данные о налоговой нагрузки за 2019 год.
Четвертое. Сведения из информационных ресурсов. Их много, они информативны и закрыты для обычного обывателя. Это поисково-информационные комплексы, специальные инструменты анализа информации и данные из открытых источников информации.
Пятое. Сведения о проведенных мероприятиях налогового контроля. Включает в себя: сбор данных о результативности камеральных и выездных проверках налогоплательщика в предыдущие периоды, информация о встречных проверках контрагентов и контрагентов-контрагентов, данные из банков об информации по движению денежных средств. Как правило это блок-схема изъятия наличных денежных средств.
Шестое. Выводы о целесообразности проведения выездной налоговой проверки, мероприятиях, которые необходимо провести в рамках проверки, сумме потенциальных доначислений, реальности их взыскания, а также о необходимости включения в состав проверяющих оперативных сотрудников органов внутренних дел.
О вас всё знают.
@garant_ooo
