О патенте для индивидуальных предпринимателей

Преимущества использования патента для индивидуальных предпринимателей с примерами. Оплата патента и кому доступно использование патентной системы налогообложения.

Патентная система налогообложения — это специальный налоговый режим, который предусматривает освобождение от ряда налогов, является добровольным и может совмещаться с другими системами налогообложения.

Кто может использовать патентную систему налогообложения

Патентная система налогообложения может применяться исключительно индивидуальными предпринимателями и при условии:

• работают в одиночку или имеют штат сотрудников не более 15 человек;
• имеют годовую выручку, не превышающую 60 000 000 руб.;
• осуществляют деятельность, подходящую под патентную систему налогообложения, в соответствии с перечнем из п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

О плюсах использования патентной системы налогообложения

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели:

• вправе не вести бухгалтерский учет;
• могут не применять ККТ (ККМ) при осуществлении наличных расчетов или расчетов при использовании платежных карт. (Но не всем!);
• обязаны вести только книгу учета доходов;
• не предоставляют декларацию по патентной системе налогообложения в ФНС;
• освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом), налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности);
• в части видов деятельности на патенте отсутствует необходимость платить взносы за работников в ФСС и ФФОМС;
• льготная ставка по взносам в ПФР составляет 20%.

Ставка налога при применении патентной системы налогообложения составляет 6%, не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению дохода определенного законом субъекта РФ.

Переход на патентную систему налогообложения осуществляется путем заполнения и представления заявление формы 26.5-1 . Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента. В случае если индивидуальный предприниматель зарегистрировал несколько видов предпринимательской деятельности патенты оформляются на каждый вид отдельно.

Пример перехода на патент

Рассчитаю стоимость патента на 11 месяцев для парикмахерской в Москве, переход на патент осуществлен с 31.01.2020г.:

• потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 900 000 руб.;
• налоговая ставка — 6%;
• срок действия патента — 11 месяцев до 31.12.2020.

Размер налога за патентную систему налогообложения составит: 900 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 49 500 руб. Таким образом, индивидуальный предприниматель заплатит за 11 месяцев работы налог по патенту в размере 49 500 руб.

Об оплате патента

Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

@garant_ooo