Отличие ИП от самозанятых

Сегодня, для того, чтобы быть успешным, необязательно учреждать хозяйственное общество или даже регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. С появлением формата самозанятости, многие предпочитают выбирать именно его.

Это выгодно для заказчиков, которые получают экономическую выгоду с того, что налог на заработную плату снижается на несколько процентов. И государству, которое повышает уровень легализации бизнеса в стране.

В данной статье мы подробно рассмотрим отличие ИП от самозанятых, преимущества и недостатки одной формы в сравнении с другой и что выгоднее, ИП или самозанятый режим. Но начать стоит с базовых понятий и категорий.

Кто такие самозанятые и ИП?

Официального определения термина «самозанятый» в российском законодательстве не существует. Условно, мы можем сказать, что самозанятость — это новая форма налогового режима, при оформлении которого физические лица занимаются различными вариациями оказания услуг и получают от этого доход, но не имеют сотрудников по найму.

Самозанятые делятся на 2 категории:

  • Граждане, оказывающие услуги другим лицам (ст. 23 НК РФ);
  • Лица, которые платят налог на профессиональный доход (No422-ФЗ).

Индивидуальный предприниматель — лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в соответствии с законом Российской Федерации.

Деятельность предпринимателей подробно регулируется ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Отличия самозанятых и ИП

Различия проявляются в 15 пунктах, о каждом из которых мы далее расскажем чуть подробнее.

Регистрация

В данном пункте отличие ИП от самозанятых прослеживается четко. Самозанятые могут бесплатно зарегистрироваться в рамках приложения «Мой налог».

Предприниматель же заполняет заявление, подает в налоговую инспекцию ряд документов, причем если они подаются в бумажном виде, то уплачивается государственная пошлина в размере 800 рублей. Но стоит сказать, что бумаги подаются и бесплатно, путем передачи через систему «Госуслуги» или органы МФЦ. Подробнее об этом читайте статью — как открыть ИП в 2020 году?

Виды деятельности

Здесь самозанятые отличаются от ИП тем, что им доступны только те виды деятельности, которые не предполагают найм сотрудников. Также, им запрещено оказывать услуги бывшим работодателям, уволившим их не позже 2 лет назад. Заниматься арбитражным управлением, быть медиатором, адвокатской практикой, добычей и реализацией полезных ископаемых, перепродажей имущественных прав и т.д. Полный перечень ограничений можно найти в законе No422-ФЗ.

Что касается ограничений для предпринимателей. Они не имеют право производить алкогольную продукцию, авиационную и военную технику, осуществлять страховую и банковскую деятельность, и т.д.

Также, если предприниматель ведет свою деятельность в рамках одного из специальных, упрощенных режимов, то на него распространяются ограничения, которые прописаны в его рамках. Например, если предприниматель работает в режиме патента, то он может осуществлять только ту деятельность, на которую могут выдать патент.

Сферы работы

В настоящее время переход на режим самозанятости можно осуществить в более чем 50 регионах Российской Федерации. Подробный список регионов можно найти на портале федеральной налоговой службы.

Индивидуальное предпринимательство может осуществляться по всей России.

Подоходный лимит

В соответствии со ст.4 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…», получаемая прибыль не может превышать 2,4 млн в год. Иначе физическое лицо автоматически теряет этот статус. Поэтому здесь специалисты видят два выхода, либо уплата 13% на сумму, выходящую за пределы лимита. Либо быстрое открытие ИП и выбор подходящей системы налогообложения.

У предпринимателей, работающих на общих условиях нет ограничений, касающихся дохода. Исключением является только работа на специальных режимах. На упрощенной системе налогообложения (УСН) действует лимит в 150 млн. рублей, а на патентной (ПСН) составляет 60 млн. рублей.

Наличие сотрудников

В отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятые не могут нанимать сотрудников.

Работа по найму

Если индивидуальные предприниматели спокойно осуществляют работу по найму, то у самозанятых есть некоторые ограничения. Они не платят налог на профессиональный доход и по доходам от работодателей, с которыми он сотрудничал в течение последних 2 лет.

Налогообложение

Самозанятые могут платить 2 формы налогов:

  1. Доход с физических лиц (4%);
  2. Доход с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (6%).

Налоги ИП зависят от режима, нормы установлены в НК, но разные субъекты могут регулировать их. Также, для некоторых режимов (УСН и ПСН) существует возможность взять перерыв, но это касается не всех видов деятельности.

Отчетность

В соответствии со ст.14 самозанятые не сдают ее государству. В отличие от них, ИП обязаны сдавать ее, только если они не работают в режиме ПСН. Все остальные обязуются сдавать:

  1. Декларации по налогам, которые они платят в соответствии с режимом;
  2. Отчеты по выплатам сотрудникам, если они имеются;
  3. Статистическую отчетность (при надобности).

Учет

Все доходы самозанятых отображаются в специальном приложении «Мой налог», дополнительные регистры вести не требуется.

Предприниматели обязаны вести налоговый учет, а при наличии штата работников еще и кадастровый.

Обратите внимание. При работе в режиме УСН следует вести бухгалтерский учет, чтобы избежать превышения лимита остатка кассы.

Льготы

Для самозанятых существует разовый налоговый вычет- десять тысяч рублей, его можно снизить на 2% с доходов от юридических лиц и ИП.

Налоговые льготы ИП полностью зависят от режима. Как мы уже упоминали выше, на УСН и ПСН есть налоговые перерывы, также на региональном уровне можно снизить их ставку. На ЕНВД и ПСН можно снизить налог за счет приобретения ККТ. На ЕНВД и УСН налог уменьшается из-за взносов за себя и работников.

Страховые взносы

Они платятся самозанятыми по желанию в соответствии с Постановлением Правительства No160.

ИП платят взносы на пенсионное и медицинское страхование. Минимальный фиксированный платеж в 2020 году составляет 32 тысячи 400 рублей, также 1% от доходов, если прибыль составляет более 300 тыс. рублей. (ОСН платят от прибыли, ЕНВД от временного дохода, а ПСН от потенциальной прибыли.)

Онлайн-касса

Самозанятые не должны покупать кассу потому, что все необходимые чеки остаются в сервисе «Мой налог». ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику, исключением является отсутствие наемных работников и другие причины, которые сформированы в ст.7 No290-ФЗ.

Пенсия

В режиме самозанятости пенсия и стаж создаются из добровольных пенсионных выплат, соответственно если вы их не платите, баллы не копятся. У ИП, благодаря стабильным выплатам они формируются в общем порядке.

Пособие по нетрудоспособности

Для самозанятых не предусматривается добровольное страхование. ИП могут заключить договор социального страхования, но есть определенные условия для того, чтобы получать пособия по больничным листам. Нужно внести годовой взнос в соцстрах, который рассчитывается по формуле: МРОТ умножается на 2,9 % и умножается на 12 месяцев.

Штрафы

Самозанятые могут быть наказаны за передачу недостоверных сведений о доходах или не выдачу чека клиенту. Но исходя из практики, эта сфера контроля со стороны государства имеет ряд пробелов.

С предпринимателями в этом смысле обходятся жестче. Есть 4 причины, по которым можно оштрафовать ИП:

  • Неуплата налогов, передача неточных сведений о доходах и отсутствие ККТ (контрольно-кассовой техники). Этими проблемами занимаются органы Федеральной налоговой службы;
  • Нарушение прав сотрудников (это сфера ведения трудовой инспекции);
  • Несдача отчетности или нарушение внутри нее;
  • В случае выявления нарушений путем осуществления сторонних проверок другими государственными структурами, например, Роспотребнадзором.

Можно ли быть самозанятым и ИП одновременно?

К сожалению, предприниматели не имеют право совмещать режим самозанятости с другими режимами налогообложения. Даже если это УСН, ОСН или ЕНВД. Подробнее расписано в ст.7 закона No422-ФЗ. Единственный, возможный вариант появляется в том случае, если вся деятельность предпринимателя подпадает под НПД.

А вот самозанятый легко и достаточно быстро может перейти на индивидуальное предпринимательство.

Что выгоднее: ИП или самозанятость?

По мнению специалистов, однозначного ответа на данный вопрос нет. Для того, чтобы понять какой вариант предпочтительнее, нужно тщательно анализировать ситуацию и проект индивидуально.

Многие отличия говорят в пользу режима самозанятости, однако и у предпринимательства есть свои достоинства, о них мимолетно было рассказано выше, но сейчас внимание будет подробно акцентироваться именно на объективных преимуществах.

Преимущества предпринимателей

Ограничения по доходам

Если физическое лицо хочет быстро развивать бизнес и увеличивать прибыль, то быстро достигнет порога в 200 тысяч рублей в месяц и 2,4 млн. в год. Поэтому, если планируется серьезный проект, то стоит выбрать предпринимательство.

Сотрудники

Самозанятый может рассчитывать только на собственные силы и не может нанимать персонал. А предприниматель имеет полное право на формирование штаба сотрудников.

Начисления ПФР

Для кого-то это может показаться преимуществом, но если вы хотите стаж и пенсию, то стоит отнестись к этому вопросу серьезно. Но стоит помнить, что и у предпринимателей здесь кроются свои проблемы. Чаще это касается отсутствия гарантий на высокий размер будущей пенсии.

Как видите, разница между самозанятыми и ИП очень большая. Мы рассказали о самых частых вопросах, которые интересуют тех, кто еще не определился с выбором. А вот что лучше, ИП или самозанятый решать только вам.

@garant_ooo

@garant_ooo

Действующий предприниматель и автор блога Garant.ooo. В бизнесе уже более 8 лет. До этого работал в налоговой инспекции. Отлично знаю работу бизнеса, как со стороны предпринимателя, так и со стороны налоговых органов. Очень надеюсь, что мои статьи помогут вам в вашем непростом предпринимательском деле.

Оцените автора
Добавить комментарий

  1. Дмитрий

    Можно ли открыть ИП и выбрать режим налогообложения НПД? И нужно ли будет платить медицинские и пенсионные взносы?

    Ответить
    1. @garant_ooo автор

      Да. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, может являться плательщиком налога на профессиональный доход (специальная система налогообложения для самозанятых граждан). ИП-самозанятый, также, как и ФЛ-самозанятый, освобождается от уплаты страховых взносов.

      Как показывает практика, индивидуальные предприниматели переходят на данный налоговый режим, когда перестают фактически осуществлять коммерческую деятельность. (Приостанавливают свою деятельность по тем или иным причинам). Тем самым перестают быть плательщиками медицинских и пенсионных страховых взносов за себя. При этом не теряют статус индивидуального предпринимателя. Правда в некоторых случаях приходится изменять вид экономической деятельности.

      Отмечу. Индивидуальные предприниматели вправе уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование при применении специальной системы налогообложения для самозанятых — в добровольном порядке.

      Ответить