Лайфхаки об использовании кассовых чеков в практике налогообложения.
- Чек онлайн кассы (ККТ) — это не документ для расходов
- Организация купила бензин на АЗС: можно ли заявить вычет НДС по чеку онлайн кассы?
- Кассовые чеки содержат обязательные реквизиты. Чеки можно проверить на сайте ФНС России или через официальное приложение
- Когда предприниматели могут не указывать наименование товара
- Проверки соблюдения требований законодательства РФ о применении ККТ приостановлены до 31.12.2020 года
- С 1 марта 2020 года кассовый чек должен содержать еще один обязательный реквизит – «код товара»
Чек онлайн кассы (ККТ) — это не документ для расходов
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты.
Кассовый чек онлайн кассы подтверждает лишь факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности, то есть он не подтверждает расходы в целях налога на прибыль. (Письмо МинФина 03-03-07/74934 от 30.09.2019г.). Поэтому, в целях подтверждения расходов прибыли, помимо кассовых чеков при наличных расчетах, необходимо наличие надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы.
Справочно:
Позиция, которую Минфин занимал ранее: если чек ККТ позволяет идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации (т.е. информации, содержащейся в его реквизитах, достаточно), то он подтверждает экономическую обоснованность расходов и может быть принят в налоговом учете (Письмо Минфина 03-03-06/1/10344 от 18.02.2019г.).
Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:
- наименование документа;
- дата составления документа;
- наименование экономического субъекта, составившего документ;
- содержание факта хозяйственной жизни; величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
- наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события.
Единственным нюансом является отсутствие в фискальном чеке подписи ответственного лица, выдавшего документ. Однако продавец может добавить подпись в качестве дополнительного реквизита. Но даже ее отсутствие не дает права не признавать чек в налоговом учете, если все остальные реквизиты в нем указаны в полной мере.
Если же кассовый чек содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации, то при выполнении условий статьи 252 НК РФ такой чек может являться документом, подтверждающим экономическую обоснованность понесенных расходов.
Организация купила бензин на АЗС: можно ли заявить вычет НДС по чеку онлайн кассы?
Суммы НДС по бензину, приобретенному работником на АЗС, нельзя принять к вычету без наличия соответствующих счетов-фактур. (Письмо Минфин 03-07-09/54634 от 25.06.20г.).
Кассовые чеки содержат обязательные реквизиты. Чеки можно проверить на сайте ФНС России или через официальное приложение
Информацию об этом читайте в статье о чеках онлайн кассы.
Когда предприниматели могут не указывать наименование товара
Минфин России разъяснил, что предприниматели, применяющие ПСН, УСН, ЕСХН и ЕНВД, и при этом не осуществляющие торговлю подакцизными товарами, могут не указывать на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количество до 1 февраля 2021 года (Письмо МинФина 03-01-15/37032 от 14.07.17г.).
Проверки соблюдения требований законодательства РФ о применении ККТ приостановлены до 31.12.2020 года
С 1 марта 2020 года кассовый чек должен содержать еще один обязательный реквизит – «код товара»
Теперь при осуществлении розничной продажи маркированного товара нужно указывать значение «[М]» для бумажного чека и код идентификации для электронного чека по каждой реализованной позиции такого товара. Данное нововведение касается только товаров, подлежащих обязательной маркировке (алкогольная продукция, сигареты, меховые изделия и т.д.).
Из личного опыта. Рекомендую на значительные покупки ксерокопировать чеки, так как со временем они выгорают. Заверенная копия документа имеет юридическую силу.
@garant_ooo
Очень полезная статья для меня оказалась. На других сайтах очень много воды по поводу работы кассовых аппаратов, а здесь — всё кратко и по делу. Планирую открывать уже свой мини бизнес, скажем так, не хватало узнать только деталей. Спасибо. 🙂
Да устроили сладкую жизнь с этими кассами. Но сделать ведь уже ничего нельзя. Так что надо понимать. И хорошо разбираться в том что происходит. Доступно все донесли. И разложили по полочкам. Теперь стоит только применить все это на практике.
Все бы хорошо, но мы, например, для своих магазинов иногда вынуждены закупать товар в большом гипермаркете. Потому что оптовые поставщики не могут обеспечить нужный ассортимент. В таких случаях мы не имеем права этот товар продавать. Однако, по существующим законам, если на чеке стоит печать магазина, то вроде мы можем брать эти чеки к возмещению. Получается, что как обычно в России один закон требует одно, другой другое. Делать бизнес приходится в серой зоне. А с 1 марта 2021 года мы и сами должны соединить и кассы и торговую систему. Сделать это нереально. Или надо нанимать программистов за деньги, которые больше наших выручек.