Самозанятые. Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4% или 6%. Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % – в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

В 2019 году режим для самозанятых  применялся в рамках эксперимента только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. С 1 января 2020 года налогом на профессиональный доход смогли воспользоваться: Санкт-Петербург; Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области; Красноярский и Пермский края; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ; Республика Башкортостан. Что касается введения налогового режима для самозанятых граждан в других регионах — с 01 июля 2020 года региональные власти самостоятельно решают о старте регистрации самозанятых граждан в своем регионе путем издания соответствующего закона. Может получиться так, что ваш город или область не попадут в список, где будет разрешена самозанятость.

На специальный налоговый режим для самозанятых граждан могут перейти физические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории вышеуказанных субъектов РФ.

Виды деятельности попадающие под налоговый режим для самозанятых это: оказание косметических услуг на дому, фото- и видеосъемка на заказ, реализация продукции собственного производства, проведение мероприятий и праздников, юридические консультации и ведение бухгалтерии, удаленная работа через электронные площадки, сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок, услуги по перевозке пассажиров и грузов, строительные работы и ремонт помещений. Самозанятым лицам можно заниматься одновременно несколькими видами деятельности.

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие регулярный доход на постоянной основе от своей личной трудовой деятельности. Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год.

Физические лица. Самозанятые физические лица освобождены от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Самозанятое физическое лицо — не является индивидуальным предпринимателем.

Индивидуальные предприниматели. Самозанятые индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим освобождены от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ), от фиксированных страховых взносов. Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей.

Самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь без каких либо обязательных или фиксированных платежей. Также  можете платить и пенсионные отчисления, но, добровольно, если хотите копить пенсионные баллы и страховой стаж. Для этого нужно обратиться в пенсионный фонд по месту жительства и зарегистрироваться в качестве плательщика. Если не делать взносы в пенсионный фонд, пенсия все равно будет назначена. Правда, позже обычного — женщинам в 65 лет, мужчинам в 70 лет, и в минимальном размере. Иными словами — самозанятый платит любые страховые взносы только по желанию.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговый период — год. (С даты регистрации по дату прекращения самозанятого в регистрирующем налоговом органе).

Для самозанятых ФНС разработала приложение «Мой налог». Туда самозанятый вносит все заработки со своего бизнеса. Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому через данное приложение уведомление о сумме налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

В приложение «Мой налог» вносится только информация о поступлениях за товары или услуги — доходах от самостоятельной деятельности. Не путайте приложение «Мой налог» со счетом в банке.

Уплата налога производится по месту ведения деятельности и не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговую декларацию по налогу на профессиональный доход представлять в налоговую инспекцию не нужно.

Самозанятые освобождены от наличия и кассовых аппаратов. Чеки формирует приложение «Мой налог», куда самозанятый вносит данные о выручке. Покупать кассу не надо, даже если работаете с физическими лицами. 

Нельзя стать самозанятыми, если:

  • Вы продаете товары, которые произвели не сами;
  • доставляете товары других компаний;
  • добываете и продаете полезные ископаемые;
  • продаете подакцизные товары;
  • работаете по договорам поручения и с ценными бумагами.

Замена штатных работников самозанятыми — одна из новых законных схем оптимизации сегодня, чтобы сэкономить на уплате страховых взносов и налоге на доходы физических лиц.

@garant_ooo

@garant_ooo

Действующий предприниматель и автор блога Garant.ooo. В бизнесе уже более 8 лет. До этого работал в налоговой инспекции. Отлично знаю работу бизнеса, как со стороны предпринимателя, так и со стороны налоговых органов. Очень надеюсь, что мои статьи помогут вам в вашем непростом предпринимательском деле.

Оцените автора
Добавить комментарий

  1. Владимир

    Я думаю, что самозанятость — хороший вариант экономии для меня, как для владельца бизнеса. Нанимая людей у которых есть ИП можно не платить налог на физическое лицо и экономить на страховке. Сейчас постепенно перехожу на такой найм сотрудников, помогаю им с оформлением ИП.

    Для сотрудников которых я нанимаю на аутсорс данный вариант сотрудничества также выгодный, можно не платить никаких страховых взносов. Кроме того, самозанятость даёт возможность получения медицинской помощи. В случае если сотрудник уволится или уйдёт с работы не мне, ни ему не нужно будет платить налоги, если по счету самозанятого не будет проходить никаких средств.

    Ответить