Уточненка с уменьшением НДС к уплате

Если Вы хотите, чтобы налоговая служба проверила всех Ваши контрагентов за квартал до 5 колена — подайте корректировочную декларацию по НДС на уменьшение налога к уплате.

И так. Ваш бухгалтер:

  • обнаружил пропавшую счет-фактуру за прошедший квартал;
  • ошибся в большую сторону при расчете НДС за прошедший квартал;
  • случились другие события, которые вдохновили главного бухгалтера уменьшить НДС за прошедший квартал путем подачи уточненки и т.д.

По итогам — составили корректировочную декларацию с книгами покупок и продаж, отправили в налоговую службу.

Увольте такого сотрудника! и вот почему.

Уточненная декларация, как и все остальные декларации по НДС поступают на автоматическую обработку. С даты сдачи корректировочной налоговой декларации начинается 2ух месячная камеральная налоговая проверка. ФНС, получив корректировочную декларацию с уменьшением налога, отправляет ее на ручную проверку в ИФНС.

Контрольно-аналитический отдел, совместно с отделом камеральных налоговых проверок в таком случае проводят углубленную камеральную проверку за квартал. Углубленная камеральная проверка означает выявление всех сомнительных контрагентов как минимум до 5 звена. В случае выявления сложного разрыва всем участникам цепочки рассылаются требования о предоставлении пояснений. Данные требования не являются автоматическими, так как у Ваших контрагентов истекли 2-ух (в редких случаях 3-ех) месячные сроки камеральных налоговых проверок.

Тут подключается и контрольно-аналитический отдел. Механизм контрольно-аналитической работы запускается соответственно по Вашим контрагентам. Вы своей декларацией на уменьшение налогового обязательства по НДС «подарили» им требования о предоставлении документов уже вне рамок налоговых проверок. Если налоговики сочтут Ваших контрагентов — «сомнительными», Вы рискуете получить соответствующее доначисление.

При уменьшении налога к уплате в корректировочной декларации по НДС будьте готовы предоставить:
— пояснения с обоснованием изменения суммы НДС в сторону уменьшения;
— первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации;
— аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели до и после их изменений.

Помните! Налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товарам, работам, услугам и имущественным правам. Заявлять уменьшение налога к уплате чревато повышенному вниманию налоговых инспекторов, лучше заявить вычеты в следующем квартале.

Вывод: Подавая уточненную налоговую декларацию с уменьшением НДС к уплате взвесьте, соответствует ли сумма уменьшенного НДС тем проблемам, которые Вы получите! Пользуйтесь своим правом в уменьшение суммы налога ранее заявленного к уплате, если вы уверены на 100%, что в вашей бухгалтерии все в порядке.

@garant_ooo

 

@garant_ooo

Действующий предприниматель и автор блога Garant.ooo. В бизнесе уже более 8 лет. До этого работал в налоговой инспекции. Отлично знаю работу бизнеса, как со стороны предпринимателя, так и со стороны налоговых органов. Очень надеюсь, что мои статьи помогут вам в вашем непростом предпринимательском деле.

Оцените автора
Добавить комментарий