Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход действует до 31.12.2020 года
С 1 января 2021 года данная система налогообложения перестанет применяться вовсе. Если текущие плательщики ЕНВД вовремя не заявят о переходе на другие налоговые режимы, с 01.01.2021 года ФНС автоматически переведёт их на общую систему налогообложения.
У представителей бизнеса своя правда. Достаточно много инициатив бизнес-омбудсменов пытаются убедить власть сохранить «вменёнку», но, увы, с большой долей вероятности этого не получится. Ведь у Министерства финансов и налоговой службы аргументы не меняются: ЕНВД — государству экономически невыгоден.
Лучшее решение — заранее, уже сегодня, определиться с новым налоговым режимом и самостоятельно перейти на него в установленные сроки.
Для выбора иного налогового необходимо оценить все показатели бизнеса: основной вид экономической деятельности (по ОКВЭД), годовой доход, численность сотрудников и даже субъект РФ, в котором предприниматель осуществляет деятельность.
Универсального совета по переходу с ЕНВД на другие налоговые режимы нет, как и нет универсального налогового режима. Каждый их них имеет свои особенности, так называемые плюсы и минусы.
И так. ФНС, помимо традиционной системы налогообложения, всем налогоплательщикам взамен ЕНВД предлагает 4 специальных режима — упрощенная система налогообложения (УСН), налог на профессиональный налог (НПД) для самозанятых граждан, патентная система налогообложения (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог.
Лайфхаки при выборе режима налогообложения
- ИП, торгующие товарами, подлежащими обязательной маркировке, а также юридические лица могут выбрать только две системы налогообложения — ОСНО или УСН. Общая система налогообложения больше подходит организациям с крупными оборотами, но не индивидуальным предпринимателям.
В соответствии с законом № 325-ФЗ от 29.09.2019, при реализации маркированных товаров запрещено применять ЕНВД и патентную систему. Такие правила прописали в Налоговом кодексе. Причем речь строго об определенных товарах — обуви, лекарствах и меховых изделиях.
Справочно: Обязательной маркировке с 2020 года подлежат одежда и изделия из натурального меха — с 01.01.2020, лекарства, обувь, табачные изделия — с 01.07.2020. В перспективе обязательной маркировке в ближайшее время будут подлежать производство и продажа: духов, туалетной воды; автомобильных шин и покрышек; одежды из натуральной (либо композиционной) кожи; вязаных блузок; верхней одежды; постельного, столового и гигиенического белья; фотокамер, вспышек. Проводится экспериментальная маркировка следующих товаров: молока и продукции из него; кресел-колясок (ручных и автоматических); велосипедов.
- Для ИП, не имеющих дела с маркированными товарами, на выбор предусмотрено три специальных режима: УСН, ПСН и самозанятость. Чтобы определиться с выбором, необходимо проанализировать такие показатели бизнеса, как годовой доход, ОКВЭД, количество сотрудников, площадь торгового помещения.
- Патент немного похож на ЕНВД, поскольку на его стоимость не влияет реальный доход предпринимателя. На официальном сайте ФНС присутствует сервис расчета стоимость патента. (https://patent.nalog.ru/info/). Если Ваша деятельность соответствует условиям его получения, сравните с той суммой, которую платите сейчас на ЕНВД.
- Если ИП не соответствует условиям получения патента или покупка патента для него невыгодна, то предпринимателю можно перейти на упрощенную систему налогообложения. Она подходит практически любому бизнесу. А со следующего года можно будет получать доход более 150 млн. руб. в год и оставаться на УСН. (применение УСН утрачивается при превышении 200 млн рублей годового дохода, подробнее читайте в статье — о переходном периоде при утрате права на УСН)
- Рассмотрите вариант совмещения ПСН и УСН. Зачастую дешевле работать на упрощенной системе налогообложения, а по некоторым видам деятельности, например сдаче в аренду помещений, использовать патент. Если сначала перейти на УСН, а потом взять патент, то при превышении лимитов по патенту (60 млн. руб.) придется переходить не на общий режим, а на УСН.
- ИП без работников и с годовым доходом до 2,4 млн. руб. стоит обратить внимание на самозанятость. Самозанятые уплачивают налог через приложение «Мой налог», не сдают отчетность и не обязаны платить взносы в ПФР.
Когда и как перейти на другую систему налогообложения
Налоговая присвоит ОСНО автоматически, если в установленный срок не перейти на иной режим налогообложения. Но! Не забудьте подать заявление по форме ЕНВД-3 для юридических лиц или по форме ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей- в 5-ти дневный срок после прекращения работы на ЕНВД.
На УСН. По общему правилу, перейти на упрощенную систему налогообложения разрешено только с начала года. Чтобы с 1 января 2021 года начать работать по УСН, до 31.12.2020 подайте в налоговую уведомление о переходе по форме 26.2-1. Также в течение пяти дней со дня прекращения работы на ЕНВД необходимо сняться с учёта. Для этого подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 для юридических лиц или по форме ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей
На ПСН. Индивидуальному предпринимателю нужно за десять дней до начала работы по патенту подать налоговикам заявление на получение патента по форме 26.5-1. Ещё понадобится заполнить форму ЕНВД-4 в 5-ти дневный срок после прекращения работы на ЕНВД.
На НПД. Чтобы стать самозанятым, ИП нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». В течение 30 дней после получения статуса самозанятого необходимо подать в налоговую заявление о снятии с учёта по форме ЕНВД-4.
Заключение
Если хотите с нового года работать на специальной системе налогообложения, не забудьте подать в налоговую до 31.12.2020 соответствующее уведомление.
Для тех кто сейчас работает на ЕНВД альтернативными вариантами являются — общая система (ОСНО), УСН «доходы минус расходы», УСН «доходы», Патент, Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых.
Не знаете, что выбрать? У вас работает немного наемных работников, тогда лучше выбирать между патентом или УСН. Если у вас средний и масштабируемый бизнес, тогда вам лучше выбирать между УСН, ОСНО и патентом. Если вы работаете один, без сотрудников, тогда вам подойдет самозанятость.
По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Форма ЕНВД-3 для юридических лиц или форма ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей.
@garant_ooo
